Błędy w PIT-B

1. Najczęstszymi błędami dokonywanym poprzez podatnika są niedociągnięcia obliczeniowe dotyczące działań matematycznych, rachunkowych wykonywanych na rozliczeniu rocznym. Niedociągnięcia rachunkowe polegają z reguły na tym, że podatnicy nie zaokrąglają albo nieprawidłowo zaokrąglają podstawy obliczenia podatku, a dodatkowo kwoty podatku do zapłaty. Analogicznie jeśli podatnik przepisze z PIT-11 błędną kwotę albo wpisze ją w niewłaściwe pole, to kwotę podatku wykaże błędnie, a to skutkować ma możliwość odpowiedzialnością skarbową. Obliczenia najlepiej wykonywać wielokrotnie albo z pomocą programów rozliczających twoje PITy. Używając programu zamieszczanego na e-pity.pl wyeliminujesz niedociągnięcia rachunkowe, ponieważ przepisujesz tylko odpowiednie pola twojego PIT-11, PIT-8c albo informacje dotyczące innych przychodów. Program obliczeń dokona we własnym zakresie i przeniesie informacje do odpowiednich pól. Program prawidłowo zaokrągla wykazywane kwoty i oblicza podatek.
2. Jeśli nie podpiszesz własnej deklaracji to będzie to traktowane jako błąd formalny podlegający uzupełnieniu - ustawodawca uznaje za "deklaracje" formularze podatkowe składane poprzez podatników dosłownie jeśli zawierają one braki formalne. Pamiętaj - za każdym razem podpisać się na deklaracji podatkowej. Praktycznie najczęściej zdarza się bowiem, że urzędnicy, w ramach czynności sprawdzających informują podatnika o tym, że podpis ten musi złożyć i przedstawiają mu złożoną już deklarację do podpisania. Jeśli brak nie zostanie uzupełniony – deklaracja nie wywołuje skutków prawnych.
3. Jeśli w rocznym PIT nie wypełnisz wszystkich pól (na przykład nie podasz numeru NIP, danych identyfikacyjnych) możesz zostać wezwany poprzez Urząd w ramach czynności sprawdzających do wypełnienia swoich danych. Deklaracja pit będzie złożona w terminie, jeśli niezbędne informacje na wniosek urzędnika uzupełnisz (jest to częsta przyczyna kolejek w urzędach). Śpiesząc z radą program dostępny na www.e-pity.pl zadba o to, {by|aby|żeby|ażeby} deklaracja nie została wydrukowana z pominięciem pól niezbędnych do identyfikacji
4. Limit 760 PLN wydatków na użytkowanie z sieci Internet dotyczy odrębnie każdego z małżonków, jednak popełnią oni błąd, jeżeli na podstawie sumy wykazanej na fakturach (np faktury za równe 760 Pln) odliczenie zastosują podwójnie, odrębnie dla każdego z nich. Nie można zatem, posiadając łącznie wydatki na Internet w kwocie 760 Złotych, odliczać ulgi od dochodu jednego małżonka i od dochodu drugiego małżonka lub podwajać wymiaru ulgi i od łącznych dochodów odliczać razem 1520 Złotych. Taka kwota odliczenia przysługuje wyłącznie, gdy posiada się prawidłowo wystawione faktury na wskazaną kwotę.

Pan Jan posiada faktury na 760 zł. W zeznaniu małżonkowie stwierdzają – odliczenie przysługuje nam obojgu, skoro tak, to ja i zona mamy po 760 do odliczenia. Będzie to błąd. Wydatkujemy 760 – wspólnie mamy tylko 760 zł do odliczenia.

Np. Pan Jan i Pani Janina, by w pełni i bezpiecznie korzystać z ulgi na Internet w 100%, powinni wydatkować rocznie kwotę 1520 zł, posiadać faktury na ich wspólne nazwisko, posiadać potwierdzenia zapłaty lub wskazane na fakturze sformułowanie, że płatności dokonano gotówką.

1. Warto, aby faktury za Internet wystawiane zostały na imię i nazwisko obojga małżonków. Organy podatkowe stoją bowiem na stanowisku, że odliczenia ma możliwość dokonywać jedynie podmiot, na którego faktura jest wystawiona i który poniósł wydatek na korzystanie sieci Internet. Potencjalny spór w tym zakresie ma możliwość zakończyć się jednakże pomyślnie dla podatnika (por. na przykład. wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi, z dnia 19 sierpnia 2008 r., sygn. akt I SA/Łd 127/08).
2. Częstym niedopatrzeniem jest rozliczanie ryczałtowych kosztów uzyskania z tytułu umowy o pracę w podwyższonej wartości. Warto pamiętać – jeżeli pracownik przepracował choćby jeden dzień w danym miesiącu – należą mu się koszty z tytułu umowy o pracę za ten miesiąc w pełnej wysokości. Jeśli pracownik ma wiele umów o pracę w danym miesiącu, w każdej z nich koszty ustala się odrębnie, do każdej umowy o pracę przysługuje limit, przy czym rocznie i tak limit zostanie ustalony a kwota kosztów nie ma możliwość przekroczyć rocznej wartości (w zależności od ilości stosunków o pracę, a ponadto miejsca wykonywania). Podwyższony limit kosztów z umowy o pracę – w wartości faktycznie poniesionych wydatków, przysługuje tylko w sytuacji, gdy koszty te są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej. Koszty ten muszą zostać udokumentowane tylko} imiennymi biletami okresowymi.

   Np. Pan Jan pracował w 2010 roku pracował 3 miesiące i 5 dni na umowę o pracę. Koszty uzyskania przychodów z tego stosunku Pan Jan rozliczy tak jak za pełne 4 miesiące.

3. Jeśli podatnik nie prowadzi działalności i nie zarobił w danym roku ani złotówki albo uzyskał on jedynie przychody zwolnione z opodatkowania, to nie posiada on obowiązku składać zeznania podatkowego, dosłownie jeśli w latach poprzednich takie zeznanie składał i przychody osiągał.
4. Jeżeli podatnik nie uzyskał od pracodawcy PIT-11, to i tak musi on wypełnić roczna deklarację podatkową. Podobnie, PIT-11 nie stanowi o tym, jakiej wysokości podatek powinien być opłacony. Podatnik sam odpowiada za prawidłowe wypełnienie deklaracji rocznej PIT - musi być ona wypełniona poprawnie. Otrzymany PIT-11 zawsze może zawierać jakiś błąd.
5. Jeżeli podatnik nie uzyskał PIT-8c, to i tak musi on wykazać odpowiednie przychody w rocznej deklaracji podatkowej. Podobnie, PIT-8c nie stanowi o tym, jakiej wysokości podatek powinien być opłacony. Podatnik sam odpowiada za prawidłowe wypełnienie deklaracji rocznej PIT - musi być ona wypełniona poprawnie. Otrzymany PIT-8c zawsze może zawierać błąd. Rozliczenia powinno się dokonać osobiście, a nie przepisując jedynie pola z PIT-8c.
6. Jeżeli podatnik dolicza dochody małoletnich dzieci – to składa pit-36 nawet jeśli uzyskuje wyłącznie przychody, które normalnie rozliczyłby na PIT-37. Podatnik nie doliczy jednak do własnych dochodów, tych dochodów dziecka, które pochodzą z pracy (rozumianej szeroko, zatem również ze zlecenia, dzieła itp.), stypendiów oraz przedmiotów oddanych dziecku do swobodnego użytku.

Pan Jan ma syna Karolka. Karol dostał od ojca rower, który sprzedał miesiąc po kupieniu go przez tatę. Przychód rozliczy Karolek Kowalski, a nie Jan – rower oddany został dziecku do swobodnego użytku. Karolek musi złożyć własne roczne zeznanie podatkowe PIT.

1. Ulga prorodzinna przysługuje również za rok, w którym dziecko ukończyło odpowiednio 18 i 25 rok życia (dotyczy dzieci uczących się).

   W lipcu 2010 r. Karol Kowalski, student politechniki kończy 25 lat. Rok 2010 będzie ostatnim, za który rodzicom przysługuje ulga prorodzinna – za cały ten rok.

2. Ulga prorodzinna przysługuje, jeżeli dziecko do 25 roku życia uczyło się we właściwej szkole tylko część danego roku, choćby jeden dzień.

   Karol Kowalski jest studentem politechniki i ma 23 lata i w lipcu 2010 r. kończy studia. Rodzicom za 2010 r. przysługuje ulga prorodzinna w pełnym zakresie.

3. Rozliczenie pit dokonane przez pracodawcę (po złożeniu wniosku na pit-12) lub przez ZUS nie jest ostateczne. Jeżeli w następnym okresie podatnik stwierdzi, że jednak chce korzystać z ulg lub rozliczyć się inaczej (np. z małżonkiem), może złożyć rozliczenie roczne na odpowiednim druku pit.

   ZUS rozliczył podatek za Panią Janinę. Przesłał jej pit-40A. Okazało się, że mąż Pani Janiny, Pan Jan zarobił tak dużo, że korzystne będzie rozliczenie się łącznie. Pani Janina nadal może rozliczyć się wspólnie z mężem – na odpowiedniej dla niej deklaracji PIT.

4. Wspólne rozliczenie pit możliwe jest w sytuacji, gdy zarobki uzyskuje tylko jeden z małżonków.

   Pan Jan pracuje, Pani Janina opiekuje się dziećmi w domu. Pan Jan zarobił 120 tyś. zł. Rozliczy się łącznie z żoną, która nie uzyskała w tym roku przychodów i dzięki temu pozostanie w najniższym progu skali 18%.

5. Niewykorzystana ulga prorodzinna nie przechodzi na rok następny. Kwota ulgi może być wykorzystana tylko w danym roku podatkowym.

   Pan Jan ma bardzo niskie przychody i rozlicza wiele ulg podatkowych. Podatek do zapłaty w danym roku wyniesie 1000 zł. W związku z wychowywaniem syna przysługuje mu ulga prorodzinna w kwocie 1112,04. Odliczy on jednak tylko 1000 zł (podatek wyniesie 0 zł. Pozostała wartość ulgi przepada, podatnik nie wykorzysta jej w roku następnym.

6. Ulga dla krwiodawców dotyczy zarówno podatników oddających krew, jak i osocze. Błędem będzie jednak przyjmowanie wyższego limitu ulgi za osocze – zgodnie z normami dotyczącymi ekwiwalentu za oddaną krew i osocze. Obowiązuje wyłącznie jeden limit – obecnie jest to 130 zł. za oddany litr krwi lub osocza, odliczany od dochodu podatnika.
7. Rozliczenia rocznego z małżonkiem nie możesz wykonać w przypadku opłacania podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz podatku tonażowego. Wyjątkowo wspólne zeznanie możliwe jest w przypadku opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym przychodów uzyskiwanych z najmu prywatnego. Błędem będzie również opodatkowanie wspólne, jeżeli małżonek osiąga część przychodów opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym, a część na zasadach ogólnych. W tym przypadku również nie można opodatkować przychodów rozliczanych według skali łącznie z małżonkiem.
8. Błędem będzie złożenie wspólnego zeznania podatkowego przez nowożeńców. Za pierwszy rok po ślubie rozliczenia nie można dokonywać wspólnie z małżonkiem. Podobnie błędem będzie wspólne rozliczenie za rok podatkowy, w którym wspólność majątkowa małżeńska nie trwała od początku roku podatkowego lub też ustała w jego trakcie (np. w wyniku orzeczenia rozwodu).
9. Wykonujący umowę o pracę lub zlecenie mogą część własnych umów zawierać korzystając z podwyższonych kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli bowiem w ramach tych umów będą korzystać z praw autorskich – przysługują im koszty w podwyższonej wartości (50%).
10. Polski rezydent podatkowy zarabiający za granicą często popełnia błędy w zakresie wykazywania dochodów zagranicznych. Jeżeli w takim przypadku podatnik nie zarabia w Polsce (przychód w Polsce wyniesie 0 zł), a umowa z krajem obcym stanowi, że przychody zagraniczne są zwolnione z opodatkowania, to podatnik nie musi ich wykazać w zeznaniu. Jeżeli podatnik uzyskuje przychody w Polsce, a umowa z krajem obcym stanowi, że przychody zagraniczne są zwolnione z opodatkowania, to podatnik musi te zagraniczne przychody wykazać na deklaracji, jeżeli są opodatkowane według skali (mogą wpływać bowiem na stopień skali podatkowej stosowany w stosunku do przychodów polskich). Jeżeli umowa z krajem, w którym podatnik zarobkował nie zwalnia przychodów z opodatkowania, to zawsze należy te dochody wykazać w polskiej deklaracji podatkowej i rozliczyć w Polsce.
11. W przypadku sprzedaży nieruchomości podatnik łatwo może pomylić stawkę podatku: 10% od przychodu, lub 19% od dochodu rozliczane albo w PIT-39 albo innej deklaracji rocznej. Decydującym będzie zawsze data nabycia lub wybudowania nieruchomości.

Pan Jan kupił prywatnie mieszkanie w 2007 r. (w tym roku podpisał akt notarialny). Rozliczy 19% podatek od dochodu i wykaże go w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36, który w tym roku wypełnia. Pani Janina kupiła mieszkanie w 2009 r. W związku z tym, że potrzebowała pieniędzy na operację syna – mieszkanie musiała sprzedać. Przychód rozliczy na PIT-39 (podatek 19% od dochodu). Pan Karol sprzedał mieszkanie nabyte w 2005 r. Zapłaci podatek w wysokości 10% od przychodu.

1. Jeżeli podatnik nabył grunt a następnie wybudował na nim budynek, to do obliczenia 5 letniego okresu, po którym sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych – decydującym jest data nabycia gruntu, a nie data wybudowania budynku (sprzedaż po 5 latach od końca roku, w którym nabyto grunt – nie bdzie podlegała opodatkowaniu).
2. Jeżeli sprzedajemy rzeczy ruchome z naszego majątku osobistego i jest to sprzedaż okazjonalna, to powinniśmy udowodnić, że sprzedaż nastąpiła po 6 miesiącach licząc od końca miesiąca ich nabycia. W innym przypadku rozpoznać należy przychód i odpowiednio koszt jego uzyskania w pit rocznym. Jeżeli koszt przekroczy wartość przychodu – to z tytułu sprzedaży nie zapłacimy podatku.
3. Przychodów zwolnionych z opodatkowania w Rzeczypospolitej polskiej nie trzeba wykazywać w rocznym zeznaniu podatkowym nawet jeśli uzyskuje się inne przychody, opodatkowane.
4. Jeżeli podatnik prowadzi działalność gospodarczą i nie zarobił w danym roku ani złotówki, to musi on złożyć roczne zeznanie podatkowe. Nie może się tłumaczyć, że nie złożył zeznania, ponieważ nie osiągnął on przychodu.
5. Przedsiębiorca często nie wie, że jeżeli jego małżonek zamieszkujący z nim w gospodarstwie domowym pomaga mu przy prowadzeniu działalności gospodarczej, to powinien traktować go jako osobę współpracującą. Tym samym za koszty nie uznaje on wynagrodzenia takiej osoby, natomiast kosztami mogą być opłacane za współpracującego składki ZUS. Podobnie pracodawca może odliczać od własnego podatku opłacane za współpracującego składki na ubezpieczenie zdrowotne (obie składki obciążają bowiem w tym przypadku płatnika – przedsiębiorcę).
6. Przedsiębiorca może odliczać wyłącznie 7,75% podstawy opodatkowania składek, choć opłaca 9% tej kwoty.